什么是税收的收入效应和替代效应?银行金融和贷款知识介绍

分类:个人贷款理财资讯  作者: 吴梦苛    来源:小小金融


  各种形式的税收通常产生两种经济效应:收入效应(IncomeEffect)和替代效应(SubstitutionEffect)。


银行金融和贷款

  什么是税收的收入效应和替代效应?银行金融知识介绍


  什么是税收的收入效应和替代效应?税收的收入效应是指税收引起人们收入的变动,即人们由于纳税而使可支配的实际收入随之减少。


  政府变动税收政策也会改变人们的现行收入水平,典型的情况是政府增税使人们收入相对下降,而减税使人们的收入相对提高。


  这种替代效应是指税收引起人们经济行为的调整,即人们为了减少纳税负担而改变在可供替代的经济行为之间的选择。


  例如,政府对商品课税可能改变人们在可供替代的商品之间的选择,对企业课税可能改变人们在可供替代的投资之间的选择,如此等等。


  人们对经济行为的调整必然造成经济税基的变动,导致个人收入、企业收入,以及政府财政收入的变化。


  因此,政府的税收政策及其调整总是给经济社会同时带来上述两种效应。


  当然,唯一的例外是对非经济税基课税,只会引起收入效应,而不会发生替代效应。


  因为这种课税与个人经济行为无关,它仅仅减少纳税人的可支配收入,不会引起纳税人经济行为的改变,不会影响人们的既定的经济选择。


  这种不会产生替代效应的税收通常也被称为中性税收(Neutral Tax)。


  小小金融提醒:虽然税收使政府获得了一定规模的财政收入,但是如果其代表的国民福利不能充分补偿税收造成的国民福利的减少,就表明国民要承担额外的税收负担。这种额外的税收负担,又称超额税负担,则被认为是税收造成的国民福利的净损失。


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